大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于旅行社差额抵扣项目的问题，于是小编就整理了4个相关介绍旅行社差额抵扣项目的解答，让我们一起看看吧。
1、旅游服务差额征税的会计核算关注事项?
差额扣除的政策规定在旅游行业中纳税人营改增后无论是一般纳税人还是小规模纳税人都是需要扣除的，但是这个规定不是强制性的，旅游行业纳税人可以自愿选择自己是不是要实行差额征收，一般是根据自己的业务特点选择的。
”选择上述方法（差额征税）计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理。
2、旅行社取得的住宿专用发票在开具差额发票时未计入扣除额,可以认证抵 ...
增值税一般纳税人取得旅行社开具的增值税专用发票，并且该发票所记载的内容是用于增值税应税项目的，则可以抵扣。如果是用于个人消费或者职工福利等增值税非应税项目的，即使取得了专票，也是不能进行抵扣的。
如果选择了差额征税，则支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，即便是取得了抵扣凭据，也不能抵扣。但如果选择全额作为增值税计税依据，相应支付的上述费可以抵扣。
跟团的旅游公司导游和自有车辆的费用不属于差额计税的扣除范围，但是发生的费用中取得增值税专用发票的，则可以抵扣。
可以抵扣。住宿费属于增值税可抵扣项目，无论是酒店开具的“住宿费”增值税专用法票，还是旅行社开具的“代订住宿费”增值税专用法票，都可以抵扣。
3、旅行社的会计分录有哪些?怎样计算税额?
当月收到前期应收款时： 借：现金（银行存款） 贷：应收帐款； 在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款： 借：应收帐款 贷：主营业务收入。预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。
对于旅行社开具的发票，一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用，应计入员工所属部门会计科目。
旅游行业差额征税会计分录：借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税，同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录：借：应付账款，贷：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税。
4、旅行社如何差额征税
百分之3。旅游行业提供的旅游服务属于生活服务业范畴，小规模纳税人适用征收率为百分之3，差额征税是指以差额作为销售额，确认缴纳增值税。
如果企业选择要用差额征收，那无论是小规模纳税人还是一般纳税人在计算纳税时都可以扣除上述政策规定的5项费用，但是如果选择差额扣除征收方法，就要按照销项税金或应纳增值税额收取的全额来计算。
对于旅游团费收入，旅行社需要按照团费确认营业收入，并在提供旅游服务时将团费计入主营业务成本。对于旅游地接收入，旅行社需要按照实际收到或应收的款项确认营业收入，并在提供旅游服务时将地接费用计入主营业务成本。
旅行社采用的是差额税，及收入减去成本以后的，毛利润额的5%，一般的旅行社做账时会把税额控制在所开发票的0.4-0.5%左右。旅行社营业税按差额税率交税：（收入-成本）*5%，该行业有专用的旅游业发票。
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